【會計監管】會財局:有中小核數師違獨立性規則 累計近20宗查察個案轉介調查部

股市 15:20 2022/11/15

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【會計監管】會財局:有中小核數師違獨立性規則 累計近20宗查察個案轉介調查部

會計及財務匯報局發布2022年中期查察報告,會財局查察部主管賴翠碧指出,期內完成20個上市發行人的審計項目查察,當中16個項目來自屬於類別B和C的中小型會計師事務所,坦言對查察結果感到失望。

賴翠碧稱,在查察過程中,發現許多在以往會財局發布的查察報告中提及的重大缺失,包括缺乏足夠專業懷疑態度、未充分評價管理層對收入確認和預期信用損失的會計準則應用等。

賴翠碧特別指出,過程發現有一家事務所明顯違反《專業會計師道德準則》的核數師獨立性規則,為上市公司的主要附屬公司準備財務報表,直言「在常理之下,不應該發生,也不是一個全新的原則」,已轉介至該局的調查部跟進。

她補充,該部分歷來轉介不多於20宗項目至調查部。

上月發信開注核數師「跳船」

會財局主席黃天佑補充,查察部只是抽樣調查會計師審計項目,對結果雖感失望,但不能簡單歸納為整體中小事務所的審計質素都差。賴翠碧稱,今年12月會與全部核數師樓進行簡報會,列出查察的發現和該局的期望,希望他們趕及在最新財政匯報期內跟進。

會財局10月底向所有上市公司核數師發公開信,關注核數師在公司財務匯報期臨結束前「跳船」,並且不應以未能在審計費用達成共識來掩飾真實理由。

黃天佑稱,在10月底發布信件,是因為漸接近大多數公司匯報期年結,提醒核數師在此時辭任易引發市場猜測,認同核數師仍可辭任,但同時要點出外界對執業會計師有很高要求。

會財局去信核數師 批評於上市公司臨出業績前辭任、年內辭任個案增5成,可見【下一頁】

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記者:麥德銘

會計及財務匯報局政策、註冊及監督部主管梁家恩(圖左)、查察部主管賴翠碧。(湯致遠攝)

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