【會計監管】財匯局:55%查察項目發現審計工作缺失 結果仍不可接受

宏觀解讀 17:01 2021/11/03

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【會計監管】財匯局:55%查察項目發現審計工作缺失 結果仍不可接受

財務匯報局發表年度調查報告和中期查察報告,在此輪已完成的22個查察項目,有12個或55%個案存在一個或多項與審計中缺乏專業懷疑態度有關,盡使比率較2020年全年查察結果有88%發現缺失,有所改善,甚至首度向少部分項目給予最高審計質素評級,但財匯局形容結果仍不可接受。

財匯局指出,查察結果中,會計師事務所被發現在關鍵審計事項、日記帳分紀錄、使用核數師所聘用專業、編備充足紀錄有缺失的比率,都較前一年度大幅減少。

不過,有關核數師在收入確認工作所識別到的缺失數目,由46%增至65%,當中涉及建造合同收入時間和金額的審計程序,以及折扣、回扣和合同修訂的會計處理。

財匯局期望,會計師事務所可考慮報告發現的缺失,採取行動避免重犯,也會質詢核數師何時和如何應對所發現的缺失。

財務匯報局修訂條例通過 財匯局取代會計師公會發執業證書、註冊查察,可見【下一頁】

在年度調查報告,財匯局表示,在截至2021年3月31日的18個月內,並接獲77份舉報人事項報告,67宗歸入可跟進指控。財匯局處理了43宗於2019年進行中的調查,展開25宗新調查及完成7宗調查。

財匯局指,最常見的審計失當行為包括:未能充分進行項目質素監控審視(85%)、足夠適當的審計證據(82%)、專業懷疑態度及專業判斷(72%)。

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