【會計監管】港府擬年內擴權財匯局盡取會計師公會查察調查權 鄭中正:事出突然、財匯局:大勢所趨(第三版)

宏觀解讀 21:06 2021/06/08

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【會計監管】港府擬擴大財匯局權力並改名 從會計師公會盡收查察、調查及紀律處分職能

財務匯報局2019年從會計師公會取得上市公司核數師的查察、調查及紀律處分權力,財經事務及庫務局局長許正宇在最新網誌提及,財匯局近一年多運作順暢良好,港府將啟動改革,擴大財匯局查察、調查及紀律處分權力至所有核數師,從會計師公會完全剝離相關職能,財匯局將易名為會計及財務匯報局(會財局)(Accounting and Financial Reporting Council(AFRC))。

許正宇續指,建議賦權財匯局負責發出會計師執業證書(practising certificate),以及對執業單位(Practice Units)和上市公司核數師註冊,讓財匯局的規管權力更為合理和完整。

據悉,港府擬於本立法會會期內提交法案表決。

許正宇稱,有關會計師專業操守的主要規管工作交由財匯局執行,能更有效避免「自己人查自己人」,令規管制度的獨立性更有保障。

財匯局批審計質素「遠低於標準」【下一頁】

財匯局成立過程與會計師公會拉鋸多年,才得出現時由財匯局處理上市實體(PIE)核數的查察、調查及紀律處分權力。會計師公會會長鄭中正坦言,港府最新建議是「無聲無息、事出突然」,今早與港府會議時才知悉有關框架,形容新建議是「大手術」,對公會以至業界都有重大影響,「以往對話都是提及財匯局擴大至公眾利益有較多關係的機構,如證券行、銀行等」,公會將召開緊急會議商議事件。

鄭中正憂慮,中小會計師事務所或無法承受財匯局巡查查察帶來的經營壓力,「財匯局非人人頂得住」,而且港府建議由財匯局處理所有執業會計師、執業單位和專業會計師的監管職能,非從事核數的會員如上市公司財顧或會審視自己有無需要保留會藉,或會令公會出現「退會潮」。

會計師公會去年理事會重選後,首度由非傳統建制派主導,有公會理事稱,港府突然擴大財匯局權力,等同閹割公會大部分監管職能,比喻做法有如近期削弱區議會權力的做法。

會計師公會5月剛完成「一人一票選會長」諮詢業界3個月,可見【下一頁】

財匯局主席黃天祐就指,會循從監管相稱原則(proportionality)執行,財匯局對具較大公眾利益的上市公司審計和中小企的審計,監管力度自有不同,財匯局對中小事務所的懲處上限與現有框架無異,不會增加中小事務所壓力。

他續指,由獨立機構監管而非由行業組織監管屬國際大趨勢,而近一年多財匯局和會計師公會溝順一直暢順,包括上月達成加強資訊交流的備忘錄。

財匯局早前與將與會計師公會加強資訊交流,詳見【下一頁】

正宇稱,落實改革後,會計師公會將專注行業標準和長遠發展,包括負責會計師的註冊、培訓及考試,制訂專業進修規定、專業道德標準及會計、審計和核證準則。

許正宇稱,有關做法有助減低業界的合規負擔,提升監管效率,毋須由兩個不同機構就上市及非上市公司的項目對執業單位進行查察,形容「割裂式監管對業界做成一定的合規負擔」。

他表示,「財匯局接手執行上一輪改革至今已相當嫻熟,當下正是時候進一步推展改革」,該局已開始向主要持份者,包括公會、會計專業團體、業界代表及審計服務使用者等,說明方案內容,並正草擬相關條例草案。

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記者:麥德銘

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