創業要有勇氣 懂科技更要懂計數

科技 08:30 2021/03/19

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基本的會計知識有助企業管理帳目,除了每年將財務報表遞交至公司註冊處外,以下各種會計比率亦有助企業從報表中了解其財務狀況。初創、中小企管理層來說,值得留意。

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看銷售更要看毛利
要了解企業的財務狀況,除了「淨收入」,其實亦需同時考慮購貨成本和稅項等因素。

分析損益表 (Income statement) 中的毛利,算式是 「(銷售收入 – 銷售成本) / 銷售收入 x 100%」,銷售收入即是營業額,銷售成本即是按生產件數的比例上升的成本,如原料和包裝等,而不論售賣多少產品也花同樣的錢的成本(如租金)則不計算在內。假如毛利率十分高,代表生意好、值得投資更多。如果開始向下走,則代表產品或成本控制等方面出現問題。需要注意的是,毛利率只計算與產品有關的成本,薪金並不計算在內,所以並不適用於分析服務業的賺錢能力。另外,毛利率只需與自己公司比較,因每間公司所涉及的成本、產品和規模也不同,與競爭對手比較毛利率的參考價值亦不大。

有訂單更要有流動資金
企業亦可從資產負債表 (Balance sheet) 中計算流動比率 (Current ratio) 和速動比率 (Quick ratio),以判斷其營運及變現能力。

流動比率代表了企業的償債能力,算式是「流動資產 / 流動負債」。流動資產是指一年內容易變現的資產,如現金和存貨等,非流動資產(如辦公室設備)均不計算在內;而流動負債則是一年內要償還的債務,如短期借款等,超過一年的債款和應付債券則不計算在內。一般來說,計算出200%以上已為合格,數字越高則代表越容易償還短期債務、變現能力良好。

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速動比率則講求更高的變現能力,會扣除存貨和預付費用,將流動資產變成速動資產,算式是「速動資產 / 流動負債」,計算出100%以上便為合格。同樣,假如公司的速動比率較高,代表著公司的償債能力越高。值得留意的是,公司負債不一定是壞事,最重要的是現金週轉能力。

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撰文 : Daren Guo Reap聯合創始人

欄名 : Smart World

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