港交所諮詢總結:核數師無法表示或否定意見的財報 必須停牌

金融經濟 18:25 2019/05/24

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港交所諮詢總結重點:

  • 若上市公司發布「核數師無法表示意見或否定意見」的財務報表必須停牌,但設有兩項豁免
  • 新增的《上市規則》適用於今年9月1日或之後開始的全年初步業績公告
  • 港交所亦計劃修改補救期,在指定情況下補救期可延長,期限由港交所按個別情況而家

港交所(00388)就傍晚刊發諮詢總結,落實規定若上市公司發布「核數師無法表示意見或否定意見」的財務報表必須停牌,直至解決了導致核數師無法表示意見或否定意見的問題,但設下兩項豁免。而有關的新增《上市規則》將適用於今年9月1日或之後開始的全年初步業績公告。

經考慮諮詢過程中收納的意見後,港交所闡明相關停牌規定不適用於下述情況:(i) 無法表示意見或否定意見只牽涉持續經營問題;或 (ii) 發行人在刊發初步業績公告前已解決導致核數師發出非標準意見的相關問題。

此外,港交所亦計劃修改補救期。按現行規則,主板發行人連續停牌18個月(GEM 發行人:12 個月)可能會被除牌。若要解決導致核數師發出無法表示意見或否定意見的問題並非發行人所能控制,補救期或可延長,至於延長的期限則由港交所根據個別情況而定。

港交所亦會設過渡安排:若主板及GEM發行人停牌純粹是因為核數師對發行人在2019年9月1日至2021年8月31日期間開始的財政年度的財務報表,發出無法表示意見或否定意見,補救期可延長至24個月。

港交所上市科主管戴林瀚表示,新的《上市規則》條文鼓勵發行人維持適當及有效的風險管理及內部監控系統,並在適當情況下促使發行人盡快與核數師解決審計上的問題。

港交所指,43間2017年度財報附有核數師無法表示意見的發行人中,19間發行人已解決其審計問題;另有5間發行人純粹是因為有持續經營問題才收到無法表示意見,在新的《上市規則》規定下毋須停牌。

有關上市發行人財務報表附有核數師發出之無法表示意見或否定意見的建議的諮詢文件於去年9月28日刊發。本輪諮詢期間,港交所共收到來自各方持份者合共62份意見。

 

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